有【yǒu】些单位销售的货物比较多，甚至几【jǐ】百【bǎi】种，这样【yàng】的就需要通过开票软件开具增值税专用发票销货【huò】清单。机关对揭阳【yáng】市【shì】中泰药业有限公司2008-2011年度的经【jīng】营纳税情况进行检查，发现中泰公司取【qǔ】得大【dà】量【liàng】品名【míng】为白糖【táng】增【zēng】值税发票作【zuò】为进项，通过篡改自己开【kāi】具增值税发票的《销货清单》品名，造成销货方存根【gēn】联《销货清单》的填开内容与购货方抵扣联【lián】《销货清【qīng】单》的填开内【nèi】容不一致【zhì】，实际销售货【huò】物与存根联【lián】《销货【huò】清单【dān】》的货物内容不一致【zhì】，构成虚开增值税专用发票的行为【wéi】，而且税额巨【jù】大，涉【shè】及【jí】税额3518.76万元，涉嫌构【gòu】成犯罪，依法需【xū】要追究【jiū】刑事责任，并依【yī】法将【jiāng】案件移送公安机【jī】关处理。企业自制增【zēng】值税专用【yòng】发票【piào】销货清单【dān】的行为【wéi】，是不【bú】允【yǔn】许的！
今年，国家税务【wù】总局【jú】2017【16】号【hào】文，针对专【zhuān】用发票，有【yǒu】这么一条【tiáo】规定：销售方开具【jù】增值税发票时，发【fā】票内容应【yīng】按照实际销售情况如实开【kāi】具，不得根据购买方【fāng】要求填开与实际交易不符【fú】的内容。这就是【shì】说，客户必【bì】须严格按【àn】照所销售的商品明细开具【jù】发票【piào】。但【dàn】是，有些单位销【xiāo】售的货【huò】物比较多【duō】，甚【shèn】至【zhì】几【jǐ】百种，这样【yàng】的就需要通过开票软【ruǎn】件开具增值税专用发票销【xiāo】货清单。可【kě】是，有些单位嫌麻烦，直接将总金额和【hé】税额填写到发票上，然后用EXCEL等电【diàn】子【zǐ】表格软件，自制【zhì】销货【huò】清单打印出【chū】来，这样是坚【jiān】决不允许的！
我们看下面一个案例：
机关对揭阳【yáng】市【shì】中泰药【yào】业有【yǒu】限公司2008-2011年【nián】度的经营纳税情况进行检查，发现“中泰公司”取得大量品名为【wéi】“白糖”增值税发票作【zuò】为进项，通过篡改自己开具【jù】增值税【shuì】发票的《销货清单》品名，造成销货方存根联《销【xiāo】货【huò】清单【dān】》的填【tián】开内容与购货【huò】方抵扣联《销货清单》的【de】填开内容不【bú】一致，实际销售货物与【yǔ】存根联【lián】《销货【huò】清单》的货物【wù】内【nèi】容不一致【zhì】，构【gòu】成【chéng】虚开增值税专用发票的【de】行为，而且税额巨大，涉及【jí】税额【é】3518.76万元，涉嫌【xián】构【gòu】成犯罪，依法需要追究刑【xíng】事责任，并依法将【jiāng】案件【jiàn】移送【sòng】公安机关处理【lǐ】。
由此可见，企业自制增值税专用发票【piào】销货【huò】清单的行为，是不【bú】允许的！之前【qián】，国家税务【wù】总局【jú】关于修订《增值税专【zhuān】用发票使用规【guī】定【dìng】》的通知，国税发2016[156]号文，第【dì】十二条规定，汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开【kāi】具《销【xiāo】售【shòu】货物或【huò】提【tí】供劳【láo】务【wù】清单》，并加盖财务【wù】章或【huò】发票专用章。特别【bié】是今年16号【hào】文专门强调【diào】，开票时必须严格【gé】按照所销【xiāo】售的商品明【míng】细开具【jù】发票，而且税务机关金【jīn】三系统是全部采集企业【yè】开票【piào】信【xìn】息的【de】，如果企业发票商品名称是“货物一批”之【zhī】类的名【míng】称，但是系统【tǒng】里面没有【yǒu】销货清单，这样系统会出预警，税务【wù】部门也会协查【chá】并【bìng】处罚!
根据上述规定，增值税【shuì】专用【yòng】发票销【xiāo】货清单必须是税控系统打印的【de】，不能自【zì】制打【dǎ】印。因【yīn】此取得的非税【shuì】控系【xì】统开【kāi】具的销货清单，进项税额【é】不【bú】可以抵扣.
有的小型【xíng】商贸企业可能会比较委屈，所我们卖的一些很小的零部【bù】件，没有进项【xiàng】发票，我们没法【fǎ】在【zài】清单中体现出来！这样就【jiù】涉及到企业的内【nèi】部管理【lǐ】问题，现在【zài】税务部门对发票的管【guǎn】理要求【qiú】非常严格，这就要求【qiú】企业在进货的时候【hòu】，尽量争【zhēng】取能取得商【shāng】品的专用【yòng】发【fā】票【piào】，否【fǒu】则到时候【hòu】一【yī】旦出【chū】问题，只能自己承【chéng】担后【hòu】果！
所【suǒ】以，再次给大家【jiā】强调，自制销货清单或者是【shì】篡改实【shí】际销售【shòu】内容的【de】销货清单，是无【wú】法使【shǐ】用，更无法【fǎ】抵扣的！随着【zhe】增值税【shuì】开票系统升级版的全【quán】面【miàn】推广，任何纳税人所开的发票的内容，都会完整【zhěng】的上传到国【guó】税服务【wù】器【qì】，也就是说，销【xiāo】售方开票系统【tǒng】所开发【fā】票的所有信息，国税服【fú】务器系统都【dōu】会采集到，如果自己再不【bú】根据实际情况，而【ér】是自【zì】己用EXCEL表【biǎo】格自己制作填【tián】写销货清单的话，那么所开的内容将【jiāng】和服【fú】务器采【cǎi】集到【dào】的数据不符，从【cóng】而【ér】影响受票方的抵扣和正常使用，而且【qiě】还要【yào】进行税【shuì】款补缴和处罚，严重的【de】甚至要承担一定的刑事责任！
因此【cǐ】，奉劝各位财务【wù】人员【yuán】，严【yán】格【gé】按照法律法规办事，不要为了他人小【xiǎo】小的利【lì】益，而让自己承担更大的责任！
