付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是【shì】相等的，采用纳税影响法时【shí】，存在【zài】时间性差异时所得税科目和【hé】应【yīng】交税金【jīn】科目金额是不相等的)。最后我们【men】公司财务提醒大【dà】家，不管公【gōng】司经营什么，公司多小，甚至没【méi】有【yǒu】任【rèn】何【hé】的业务，每个月或者每个季度都必须要记好【hǎo】账，报好【hǎo】税，因为不管是一般【bān】纳税人还是小【xiǎo】规模纳税人，国家都有相【xiàng】应的优惠政策，如果你【nǐ】没有记【jì】账报税，那么一切优惠政策，比如减免的税费，抵【dǐ】扣的【de】税费都【dōu】将无【wú】法享【xiǎng】受【shòu】，并且还要加【jiā】倍付出，要被罚款，要被收滞纳【nà】金【jīn】，要补【bǔ】足税【shuì】费，甚至【zhì】被拉入【rù】黑名【míng】单中。
不【bú】管是【shì】一般纳税【shuì】人还是小规模纳税人，在深圳注册公司后，就要开始【shǐ】记【jì】账【zhàng】报税了，当然了，不同的纳税人做账【zhàng】的步骤也是【shì】不相【xiàng】同的。今天小【xiǎo】编为大家介绍的是【shì】一【yī】般纳税【shuì】人代理记账具【jù】体步骤。
步骤一：根据原始凭证登记记账凭证。
所以说，一般纳【nà】税人每【měi】个月做账的第一【yī】件事【shì】就是【shì】要根据原始凭证登记记【jì】账凭证。当公【gōng】司【sī】每发生一笔业务就要【yào】根据记账凭证【zhèng】登记【jì】明细账【zhàng】。这里【lǐ】需要提醒的是，在【zài】做记账凭【píng】证的时候【hòu】，一定要有签字权力的【de】人，比如经【jīng】理签字后才开始做，月末【mò】的【de】时候编制科目汇总表登记总账【zhàng】。
步骤二：月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销等等。
如果新【xīn】公司开办费，在第一个月全部【bù】转入费用，那么【me】如【rú】何【hé】计提【tí】折旧的分录呢?这【zhè】是【shì】借管理费【fèi】用或【huò】制造费用【yòng】贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资【zī】产【chǎn】原值，净值【zhí】和使用年限计算出来【lái】的。到【dào】月末时还需【xū】提取税金及【jí】附加，也就是地税【shuì】。由税务【wù】决定提【tí】取税金和附加税，比如城建税，教育附加税等。
步骤三：编制两个分录。
第一个分录：
将损益类科目的总【zǒng】发生【shēng】额转入【rù】本【běn】年利润，借主营业务收入【rù】(投资收益，其他业【yè】务收【shōu】入等【děng】)贷本年利润。
第二个分录：
借本年利润【rùn】贷主营业务成本(主营【yíng】业务税金及【jí】附加，其【qí】他业务成本 等【děng】)。 转入后如【rú】果差额在借方【fāng】则为亏损【sǔn】不需要交所得税，如果在贷方【fāng】则【zé】说明盈利需【xū】交所得【dé】税【shuì】
计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。
借所【suǒ】得税贷应【yīng】交税金【jīn】--应交所得税，借本年利润贷所得【dé】税( 所得税虽【suī】然和利润有关，但并不【bú】是亏损一定不缴纳【nà】所得税，主要是【shì】看调整后的应纳税所得额【é】是【shì】否是正数【shù】，如果是正数就【jiù】要计算所得税，同时还要注意所【suǒ】得税【shuì】核算方法：采用【yòng】应 付【fù】税款法时，所【suǒ】得【dé】税【shuì】科目和应交税金科目金额【é】是相等【děng】的，采用纳【nà】税影响【xiǎng】法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额【é】是【shì】不相等的【de】)。
步骤四：编制利润表
最后根据总账的【de】资产（货币资金，固定【dìng】资产，应【yīng】收账款，应【yīng】收【shōu】票据【jù】，短期投资
等）负债（应付 票据，应附账【zhàng】款等）所有者权益（实收【shōu】资料，资【zī】本公积，未分【fèn】配利润，盈余公【gōng】积）科目【mù】的【de】余额(是指总
账科目上的最后一天上面所登【dēng】记的数【shù】额)编制资【zī】产负债表【biǎo】，根据总账或科目汇【huì】总【zǒng】表的 损益【yì】类【lèi】科目【mù】(如管
理费用，主营业务成本，投资收益，主【zhǔ】营业【yè】务附加等【děng】)的发生【shēng】额（发【fā】生【shēng】额是指本【běn】月的发生【shēng】额）编制利润【rùn】表。（关于【yú】主营业务收【shōu】入及应交税金,应该根据【jù】每【měi】一个月在国税所抄税的数【shù】额来【lái】确定.因为税控机会【huì】打印一份表格上面【miàn】会有具体的数字）
步骤五：其表附余的就是装订凭证，写报注，分析情况表之类。
最后一般纳税人做账需要注意的问题：
1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
2、月末【mò】结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单【dān】调银行账余额调【diào】节表【biǎo】，注意分析未达款项。月初报税时注意时【shí】间，不要【yào】逾期报税【shuì】。另外，当月开【kāi】出的发票当【dāng】月【yuè】入账。每月【yuè】分析【xī】往来的【de】账龄和金额，包括：应收【shōu】，应【yīng】付【fù】，其他应【yīng】收【shōu】。
一般纳税人做账【zhàng】的步骤要比小规模的复杂。最后【hòu】我们公司财务提【tí】醒大【dà】家：不管公司经营【yíng】什么，公司多小【xiǎo】，甚至【zhì】没有任【rèn】何的业务【wù】，每个【gè】月或者每个季度都【dōu】必须要记【jì】好账【zhàng】，报好税，因为【wéi】不【bú】管是一【yī】般纳税人【rén】还【hái】是小规模【mó】纳税人【rén】，国【guó】家都有相应的【de】优惠政策，如果你没有记【jì】账报税，那么一切优惠【huì】政策，比如减免的税费，抵扣的税费都将无【wú】法享受，并【bìng】且还要加倍付【fù】出，要被【bèi】罚【fá】款，要被收滞【zhì】纳金，要补足税费，甚至被拉【lā】入黑名单中。
