根据总账和明细分类账编制资产【chǎn】负债表和【hé】利润表。企【qǐ】业可以根【gēn】据业务量每隔五天【tiān】，十【shí】天，十五天，或是一个月编【biān】制一次科目汇总表。借所得税贷应交税【shuì】金--应交【jiāo】所得税，借本【běn】年利【lì】润贷【dài】所【suǒ】得税借所得【dé】税贷【dài】应交【jiāo】税【shuì】金【jīn】--应交所【suǒ】得税，借本年利润贷所得税(所得税【shuì】虽然和利润有关【guān】，但并不【bú】是亏损一定不交【jiāo】纳所得税【shuì】，主要是看【kàn】调整【zhěng】后的应纳税所得额是否【fǒu】是正数，如果【guǒ】是正数就要计算【suàn】所得税，同【tóng】时【shí】还【hái】要注意【yì】所得税【shuì】核算方法【fǎ】，采用应付税【shuì】款法时，所得税【shuì】科目和应交税金科目金额是【shì】相等的，采用纳【nà】税影响法时【shí】，存在时【shí】间性差异时所得税科目和【hé】应【yīng】交税【shuì】金科目金额是不相等的)。
贝壳财税为【wéi】您解【jiě】答：一.记账报税公司详解流程 电话联系→进【jìn】一步沟通洽谈→签定协议→相关资料交接【jiē】→前期帐务审【shěn】核（新企业则需要建立新【xīn】帐）→按月上门【mén】收取票据→帐务处理→相关问【wèn】题【tí】沟通→纳税申报→整理档案→完【wán】成当月【yuè】帐【zhàng】务核算1、使用正版金蝶财务软件为客【kè】户提供代理记帐报税【shuì】服【fú】务【wù】，还有保守客户企业的商【shāng】业秘密，恪守会计准【zhǔn】则【zé】以及会计的职业道德。2、认真履【lǚ】行【háng】会计职责【zé】，及时准确的做出财务报【bào】表，按时报税。3、接【jiē】受【shòu】客户【hù】的监督，在客户公司经营的过程中如遇到会计方面的疑【yí】难问题，需要及时予以解答。4、负责客户企【qǐ】业的工商、税【shuì】务【wù】的财务【wù】协助【zhù】工作，配合【hé】税【shuì】务【wù】稽查，协调企【qǐ】业与税务的【de】关系。5、对于代理记帐报税工作【zuò】中所出【chū】现【xiàn】的疑难【nán】问题需【xū】及时通知客户企业，在取【qǔ】得协商一致的意见之后，再进【jìn】行帐【zhàng】务处理【lǐ】。二.各种原始票【piào】据及涉税资料，包括【kuò】：1、现金单据【jù】(差旅费、业务招待费、员工工资、社保【bǎo】费、通讯费【fèi】、运输费、邮递费等)；2、银【yín】行【háng】单据(提现【xiàn】、转帐、电汇、进帐单、借款单等)；3、发票(本月【yuè】1日—31日开具的所有【yǒu】发票)；4、一般纳税人【rén】需提供金税卡中打出【chū】的清单（发【fā】票【piào】使【shǐ】用【yòng】清单，当月销售月统计【jì】）。三.一般【bān】纳税人会计【jì】做帐流程大致环节：1、根据原始凭证或原【yuán】始凭证汇总表填【tián】制记账凭证。2、根【gēn】据【jù】收付【fù】记账凭证登记现【xiàn】金日记账和银【yín】行存【cún】款日记账。3、根据记账凭证登记明【míng】细【xì】分类账。4、根据记账凭证汇总、编【biān】制科目【mù】汇【huì】总表【biǎo】5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和【hé】明细分类账【zhàng】编制资产负债【zhài】表和【hé】利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记【jì】总【zǒng】账。实际会计实务要求会计【jì】人员每发生一笔业【yè】务【wù】就【jiù】要登记入【rù】明细分类账中。而总账中【zhōng】的数额是【shì】直接【jiē】将科目汇总表的数额抄过去【qù】。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天【tiān】，或是【shì】一个月编制一次科【kē】目汇总【zǒng】表。如果【guǒ】业务相当大。也可以一天一编的。4.一般纳税【shuì】人会计【jì】做帐流程【chéng】具体内容1、每个月所要做的第一件事就是【shì】根据原始凭证登记记【jì】账凭证(做【zuò】记账【zhàng】凭证时一定【dìng】要有财务(经【jīng】理)有签字权的人【rén】签字后你在做【zuò】)，然后月末或定【dìng】期编制科目【mù】汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要【yào】通【tōng】过科目汇总表试【shì】算平衡，保证【zhèng】记录记算不【bú】出错)，每发生【shēng】一笔【bǐ】业务就根据记账凭证登记明细账。2、月【yuè】末还要【yào】注意提【tí】取折【shé】旧，待摊费用【yòng】的摊销等，若是新的企业开【kāi】办费在第一个月全部转入【rù】费用 。计【jì】提折旧【jiù】的分录【lù】是借管理费用或是制造费用【yòng】贷累计折旧，这【zhè】个折旧【jiù】额是根据固【gù】定资产原值，净值和使【shǐ】用年【nián】限计算出来【lái】的。月末还要提取税金及附加，实际是地【dì】税这一块【kuài】。就是提取税金【jīn】及附加，有城建税，教育费【fèi】附加等，有税务决定 。3、月末编制完科目汇【huì】总表之后【hòu】，编制两个分【fèn】录【lù】。第一个分录【lù】：将损益类【lèi】科【kē】目的总发生额转入本【běn】年利润【rùn】，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润【rùn】。 第二个分【fèn】录：借本年利润贷主【zhǔ】营业务成【chéng】本(主【zhǔ】营业务税金及附加【jiā】，其他业务成本等)。 转入后【hòu】如果差【chà】额在借方则为【wéi】亏损不需要交所得税，如果在【zài】贷【dài】方则说【shuō】明盈利需交所得【dé】税。 计算方【fāng】法【fǎ】，所得税=贷【dài】方【fāng】差【chà】额【é】*所【suǒ】得税税率，然后【hòu】做记账凭证。借所得【dé】税贷应交税金--应【yīng】交所【suǒ】得税，借【jiè】本【běn】年利润【rùn】贷所得税( 所得【dé】税虽然和利【lì】润有关，但并【bìng】不是亏损【sǔn】一【yī】定不【bú】交纳所得税，主要是看调整后的应【yīng】纳税所得【dé】额是否是正数，如果是正数就要计算所【suǒ】得税，同时还要注意所【suǒ】得税核算方法【fǎ】，采用【yòng】应付税款【kuǎn】法时，所得税科目和应交【jiāo】税金科目【mù】金额是相等的，采用纳税影响法时，存在【zài】时间性差【chà】异时所得税科【kē】目和应交税金科目【mù】金额是不相【xiàng】等【děng】的)。四、最【zuì】后根【gēn】据总【zǒng】账的资产【chǎn】(货币资金，固定资产，应收账款【kuǎn】，应收票【piào】据，短期【qī】投资等)负【fù】债(应【yīng】付票据，应附账【zhàng】款【kuǎn】等【děng】)所有者权益【yì】(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积【jī】)科目的余额【é】(是指总账科【kē】目上的最后一天上面【miàn】所登记的数额)编制【zhì】资产负债【zhài】表，根据总账或【huò】科目汇总表的【de】损【sǔn】益类科目(如管理【lǐ】费用，主营业务成本【běn】，投资收【shōu】益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本【běn】月【yuè】的【de】发生额)编【biān】制【zhì】利【lì】润表。 (关于主【zhǔ】营业务收入及应交税金，应【yīng】该根据每一【yī】个月【yuè】在国税所抄税【shuì】的数额来确【què】定。因【yīn】为税控【kòng】机会打【dǎ】印一份表格上面会有【yǒu】具【jù】体的数字【zì】) 5、其余的就是装【zhuāng】订【dìng】凭证【zhèng】，写【xiě】报表附注【zhù】，分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭【píng】证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行【háng】账，一定【dìng】要账【zhàng】证相符，账实相符。每月月初根据银【yín】行【háng】对账单调银行账余额调节表，注意分析未达【dá】款项。月初【chū】报税时注意时间，不要逾期【qī】报税【shuì】。另外，当【dāng】月【yuè】开出的发票当月入账。每月分【fèn】析往来的【de】账龄和【hé】金【jīn】额，包括：应收，应【yīng】付，其他应【yīng】收。五【wǔ】.一般【bān】纳税【shuì】人会计做帐流程报表问题企【qǐ】业会计报表包【bāo】括四个【gè】报表【biǎo】，除了资【zī】产负【fù】债【zhài】表和利润【rùn】表【biǎo】之【zhī】外还【hái】利【lì】润【rùn】分配表和现【xiàn】金【jīn】流量【liàng】表。而利润分配【pèi】表只需要在年末编制，因为只有在【zài】年末【mò】企业【yè】才【cái】会对所盈利的利润进行分【fèn】配。而现金【jīn】流量表只是根据【jù】税务部门的要求【qiú】而【ér】进行【háng】编制，不同地区不【bú】同省要求不同。在四月【yuè】年检时税务部门会要求【qiú】对你提出要求【qiú】的【de】。(管理【lǐ】，财务，营业，制造等费用月【yuè】末没【méi】有余额 ，结【jié】帐方法采用【yòng】表结法下，损益科目月末【mò】可【kě】留【liú】余额;制造【zào】费用如果有余额【é】，是属于在【zài】产品的【de】待分【fèn】配费用，在负债表上【shàng】视同存货。)你要看你【nǐ】在利润表有的东【dōng】西【xī】，只【zhī】要你【nǐ】的账上有你就结转【zhuǎn】利润【rùn】，这样不容易错 ，利润表的本年利润要【yào】和【hé】资产表【biǎo】的相吻【wěn】合【hé】。六.一般纳税人【rén】会计【jì】做帐流程细节补充1、增【zēng】值【zhí】税，企业所得税在国税报(9-21以后注册【cè】的企业才在国【guó】税【shuì】办理;个人【rén】所得税和其他【tā】税在地税报【bào】2、月末认【rèn】证(进项【xiàng】税);月初抄税(销【xiāo】项【xiàng】税)3、以工资为基数100%，福利费【fèi】为14%，工会经费2%，职【zhí】工教【jiāo】育费2.5%，(税法规定：建立工会【huì】组【zǔ】织的【de】企业、事业单位、社会团体，按【àn】每月全部职工【gōng】工【gōng】资总额的2%向工会缴拨的经【jīng】费，凭工会组织【zhī】开具的《工会经费【fèi】拨缴【jiǎo】款【kuǎn】专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经【jīng】费拨【bō】缴款专用【yòng】收据》的【de】，其提取的职工工【gōng】会经【jīng】费【fèi】不得在企业所得税前扣【kòu】除)。4、三险一金：住房公积金，养老保险【xiǎn】金，医疗保险【xiǎn】金，失业【yè】保【bǎo】险金5、流【liú】通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业【yè】计【jì】入【rù】成本【běn】6、单位无【wú】工会组织的，不能【néng】计提工会【huì】经费，更不必计【jì】提后再【zài】调整。所【suǒ】得税【shuì】只须每季提一次就可【kě】，不【bú】需每【měi】月计提。7、现金一般从“基【jī】本存款户”中提取，一般规【guī】定结算帐户不能【néng】提【tí】取现金，如有【yǒu】特殊情况方可【kě】。8、差【chà】旅费的【de】开支范围：交通费，住宿费【fèi】，伙食【shí】补助费，邮【yóu】电费，行【háng】李运费，杂费【fèi】9、出纳日记账【zhàng】保【bǎo】存25年【nián】.
