小规模纳税人的增值【zhí】税率为4%—6%2、营【yíng】业税，营【yíng】业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供【gòng】应税劳务、转让无形资【zī】产或者【zhě】销售【shòu】不动产的单位和个【gè】人。理纳税申【shēn】报【bào】，申报里须持下列资料，纳税申报表【biǎo】;(2)财【cái】务【wù】会议【yì】报表【biǎo】及说【shuō】明资料;增值税一般纳【nà】税人还需提供【gòng】，增【zēng】值税申【shēn】请抵扣凭【píng】证，发票领、用【yòng】、存月【yuè】报表，增值税销项税【shuì】额【é】和进【jìn】项税额【é】明细表，国【guó】税机关要求申报的其他资【zī】料。理纳税申报，申【shēn】报须持下【xià】列资料【liào】，营业税申报【bào】表【biǎo】;(2)财务【wù】会议报【bào】表及说明资料;(3)其他要求申【shēn】报的资料【liào】。申报时必须持下列资料，A、季度预【yù】缴所得税【shuì】申报【bào】表;(2)财务会计报表及【jí】说明资料。
贝壳财税（青白【bái】江分公司【sī】）为您解答：服务内容有：一、审核【hé】原始凭证(1)外来原始凭证。由业务经【jīng】办人员在业务发生或者完成【chéng】时从外单位【wèi】取得的凭证， 如供应单位【wèi】发货票、银行收款通知等。(2)自【zì】制原始凭证【zhèng】。单位自行制定并由有关部门或人【rén】员填制的【de】凭证，如收料【liào】单、领【lǐng】料单、工资结【jié】算单、收款收【shōu】据、销【xiāo】货发票、成本【běn】计【jì】算单等【děng】。二、填制【zhì】记帐【zhàng】凭【píng】证【zhèng】 (如何填制详见《记账凭证如何填制》)可以到月【yuè】底把同类的【de】原始凭证汇总填制记账凭【píng】证，也可【kě】随时发生【shēng】随时【shí】填 . 但【dàn】不要【yào】把时【shí】间【jiān】顺序颠倒【dǎo】了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录【lù】。三、复核【hé】 就是看看有没有错误。四、记帐 根据记账凭证登记【jì】入【rù】帐【zhàng】小规模公司【sī】必备的账本【běn】：现金日记帐;银行日记帐;总【zǒng】帐;三栏明【míng】细帐五、编制会计报【bào】表1、根据总【zǒng】账科目【mù】余【yú】额【é】填列。可直接【jiē】根据有关【guān】总【zǒng】账科目的期末余额填列，(如应收票据【jù】，短期借【jiè】款【kuǎn】)有些【xiē】则需根据几个总账科目的期末余【yú】额【é】计算填列，如【rú】“货【huò】币资金”，需【xū】根【gēn】据“现金”、“银行存款”、“其他货【huò】币资金”三个总曲科目【mù】的期末余额的合计数填列。2、根据明【míng】细帐科【kē】目余额计算填列。如“应付【fù】账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明【míng】细科目【mù】的期末贷【dài】方余额计算填列。3、根据【jù】总科目【mù】和明细科目余额分析计算【suàn】填列。如“长期借【jiè】款”，需根据“长【zhǎng】期借款”总账科目【mù】余额扣除【chú】“长期借款【kuǎn】”明细科目中【zhōng】将【jiāng】在一年内到【dào】期限的【de】长期借款部分分【fèn】析计【jì】算填列。4、务查登记簿【bù】记【jì】录。会计报表附注中的某【mǒu】些资料，需要根【gēn】据备查登【dēng】记簿中的记录编制。六、纳税申报【bào】1、增值税：销售或【huò】购进货物、提【tí】供加【jiā】工或修理修配劳务是要缴【jiǎo】纳增【zēng】值【zhí】税的。 小规模纳【nà】税人【rén】的增值税率为4%—6%2、营业税：营业税的纳税义务人，是在【zài】中华人民共和【hé】国境内提供应税劳务【wù】、转让无形资产【chǎn】或者销售【shòu】不动产的单位和【hé】个人。不同行【háng】业的营业【yè】税率不【bú】同。 普通货【huò】运执行【háng】3.0%的【de】营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税【shuì】率。物流各环节中运输、装卸、搬【bān】运【yùn】是【shì】3%，仓储、配【pèi】送、代理是按【àn】服【fú】务业5%3、地税：还要交【jiāo】地税，就【jiù】是在【zài】营业税的基础上，分别按7%征【zhēng】收的【de】城建税(还有5%、1%，视城市大【dà】小【xiǎo】而定)和3%和教育费附加【jiā】和地方教育附加1%(或2%，也是【shì】各城【chéng】市不【bú】同)。4、所得税： 详【xiáng】情见《企业所得税怎么申报》不论【lùn】是工商业还是服务业，都要按利润缴【jiǎo】纳企业【yè】所得税，具【jù】体征收办法：按照企业所【suǒ】得【dé】税申报表的要求，逐项填写收入、成【chéng】本、费【fèi】用、支出，算出【chū】利润【rùn】，按照税法的有关规定进行纳税调整【zhěng】，计算【suàn】出【chū】应纳税所得额，按照一【yī】定的税率(33%)计算【suàn】出应【yīng】纳税额。法定税率是33%，但【dàn】年应【yīng】纳税所得【dé】额在3万元以下(含3万【wàn】元)的减【jiǎn】按18%的税率征收;年应纳税所得额超过3万元至10万元以下【xià】(含10万元【yuán】)的【de】，减按27%的税率征【zhēng】收【shōu】。10万以上33%。1、增值税、消费税申【shēn】报纳税人应【yīng】在次月1日到10日内自行或委托社会中介【jiè】机构到所在【zài】地国税【shuì】机关【guān】办税【shuì】服务【wù】厅【tīng】纳【nà】税申报窗【chuāng】口办【bàn】 理纳税申报，申报里须持下列资料：(1)纳税申【shēn】报表;(2)财务会议报表及说明【míng】资【zī】料【liào】;增【zēng】值税一般纳税【shuì】人还需提【tí】供：增【zēng】值税申【shēn】请抵扣凭【píng】证，发票【piào】领、用、存月报表，增值税销【xiāo】项税【shuì】额【é】和进项 税额明细表，国税机关要求【qiú】申报的其他资料。2、营业税申报金融业营业税纳【nà】税人【rén】在季【jì】度终了【le】后【hòu】十日【rì】内办理纳税申报【bào】，保险业【yè】营业【yè】税纳税人在月份终了【le】后十日【rì】内办 理纳税申报，申报须【xū】持下列资料：(1)营【yíng】业税申【shēn】报【bào】表;(2)财务会议报表及说明资料;(3)其【qí】他要求申报的【de】资料。3、企业所得税纳税【shuì】申报【bào】企业所得【dé】税纳税人应当在月份或季度【dù】终了十五日内【nèi】申报预缴，年度终了四十五日内进【jìn】行年度【dù】申【shēn】报【bào】(汇总纳税成员企业【yè】和单位在【zài】季度终了十【shí】五【wǔ】日内或年【nián】度终【zhōng】了四【sì】十五日内【nèi】向所在地税务机关报【bào】送申报表)， 年度终了四个月汇【huì】算清缴。申报时必须持下【xià】列资料：A、季度【dù】预缴【jiǎo】(1)所得税申报表;(2)财务【wù】会计报表【biǎo】及说明资料。B、年度汇缴(1)所【suǒ】得税申报表;(2)所得【dé】税申报表附表;(3)财【cái】务会【huì】计【jì】报表及说明资料;(4)其【qí】他资料。?
