根据《国家税务总局关【guān】于发布【bù】〈企业所【suǒ】得税税【shuì】前扣【kòu】除【chú】凭证管理办法〉的公【gōng】告》的规定，企【qǐ】业应当取得而未取得发票、其他外部凭证【zhèng】或者取得不合规【guī】发票、不合规其【qí】他外【wài】部凭【píng】证【zhèng】的，若支出真【zhēn】实【shí】且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要【yào】求对方【fāng】补开、换开【kāi】发票、其他外【wài】部凭证。但企业【yè】在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方【fāng】注销、撤【chè】销、依法被吊销营业执照、被税【shuì】务【wù】机关【guān】认定【dìng】为非正【zhèng】常户等特殊原因【yīn】无法【fǎ】补【bǔ】开、换开发票、其他外部凭证的，可凭【píng】以下资料证【zhèng】实支出【chū】真实【shí】性后，其支出允许税前扣除，。你公司【sī】因对方已注【zhù】销【xiāo】而【ér】无法索取发票的，能够【gòu】提供【gòng】上述资【zī】料的，于年度企【qǐ】业所得【dé】税纳税申报时，无需【xū】进行企【qǐ】业所【suǒ】得税纳税【shuì】调整。
对方企业因已注销无法索取发票怎么办?
根据《国家【jiā】税务【wù】总局关于发布【bù】〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的【de】公告》(国家税【shuì】务总局公告2018年第28号【hào】)的规定，企业【yè】应【yīng】当取得而未【wèi】取得【dé】发票、其他外部凭【píng】证或【huò】者取得不合规发票、不合规其他外部凭证【zhèng】的，若支出真实且已【yǐ】实际发【fā】生，应当在当年度汇算清缴期结【jié】束前，要求对方补开【kāi】、换开发票、其【qí】他【tā】外部凭证。补开、换开后的发票、其他【tā】外部凭证符合规定的，可以作为【wéi】税前【qián】扣除【chú】凭证【zhèng】。但企【qǐ】业在【zài】补【bǔ】开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对【duì】方注销、撤【chè】销【xiāo】、依【yī】法被【bèi】吊【diào】销营【yíng】业执照、被【bèi】税务机【jī】关认定为非【fēi】正常户等特殊原因无【wú】法补开、换开发票【piào】、其他外部凭【píng】证的，可凭以【yǐ】下资【zī】料证实支出真【zhēn】实性后，其支出【chū】允许【xǔ】税前扣除：
(一)无法补开、换开发票【piào】、其【qí】他【tā】外部凭证原【yuán】因【yīn】的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列【liè】入非正常经营【yíng】户【hù】、破【pò】产公告等证明【míng】资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核【hé】算记【jì】录以及其他资料。并【bìng】且明确规定【dìng】，提供的【de】资料中，第一【yī】项至第三【sān】项为【wéi】必备资料【liào】。因此，你公司因【yīn】对方【fāng】已注【zhù】销而无法索取发票的，能够【gòu】提【tí】供上【shàng】述资料的，于年度企业所得税纳税申报时，无需【xū】进行企业【yè】所得税纳【nà】税调整。但【dàn】对上述资料要留存备查。
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