企业【yè】应在【zài】货【huò】物报【bào】关出口【kǒu】之日次【cì】月【yuè】起【qǐ】至次年9-21前的各增值税纳税申报期内收【shōu】齐有关凭证，向主管【guǎn】税务机关申报办理出口货【huò】物增值【zhí】税免抵【dǐ】退税及消【xiāo】费税退税。根据《国家税务【wù】总局【jú】关于有关【guān】问题的公告》第【dì】二条第（七）项【xiàng】相关规定，出口企【qǐ】业或其【qí】他单【dān】位出口并按会【huì】计规定做【zuò】销售的货物【wù】，须在做【zuò】销售的次月进行增值税纳【nà】税【shuì】申报。另外【wài】根据《国家【jiā】税务总局关于发布〈出口货物劳务增值【zhí】税和消【xiāo】费税管理办法〉的【de】公告【gào】》第五条相关规定【dìng】，企业应将适用退【tuì】（免）税政【zhèng】策的出口货物销售【shòu】额填报在增值税纳税申报表的‘免税货【huò】物【wù】销售额’栏。
我司注册【cè】地址发生变更，请问【wèn】要到国税局做【zuò】变更吗【ma】，需要带什么资料【liào】（Means)。
答：1。如【rú】果涉【shè】及(to involve)跨区迁移，向原主【zhǔ】管税务机关提出【chū】办【bàn】理税务登记迁出。所需【xū】材【cái】料(Material)有：（1）A01013《注销【xiāo】税务登记申请(apply)审批表》纸【zhǐ】质【zhì】2份；（2）《发票【piào】领用簿》及未验旧、未使用(use)发票原件；（3）住所【suǒ】、经营地点变动的相关【guān】证明资料复印【yìn】件（已变更的税务登记证【zhèng】(Tax registration certificate)副本）；（4）经办人身份证(ID Card)明【míng】原件。
2。如果未涉【shè】及跨【kuà】区【qū】迁【qiān】移，但生产(Produce)经营地发生变更，可以申请“一照一码户”信息【xī】变更【gèng】。所需材【cái】料【liào】有：（1）经办人身【shēn】份证明【míng】原件；（2）变更信息的有关资料或证明材料复印件，1份。
企业(Enterprise)库【kù】存被盗，法院已【yǐ】判【pàn】决偷盗【dào】者赔偿，但剩余的赔偿款无法收到，这块的存库是【shì】否【fǒu】要【yào】进行【háng】进项税额转出【chū】，然后账务处理(processing)后所得税清算的时候【hòu】要带什么【me】资【zī】料（Means)去国税进行备案？
答： 1。合肥公司【sī】注册注册意义:公【gōng】司【sī】作为【wéi】市场和【hé】社会中的一个力量，通过与【yǔ】外界的合作，反【fǎn】复的磨合，可以起到优化资【zī】源配置、推动市场发展和承担【dān】社会【huì】责任的重要【yào】作用【yòng】。合肥公司注册【cè】是开始创业的第一步。一般来说，公司注【zhù】册的流程包括【kuò】：企业核名→提【tí】交材【cái】料→领【lǐng】取执照→刻章，就可以【yǐ】完成【chéng】公【gōng】司注册，进行【háng】开业了【le】。根【gēn】据《财政部 国家税【shuì】务总局【jú】关于全面推开营业税【shuì】改征增【zēng】值（指相对的【de】价【jià】格提高)税试点的【de】通知》
（财税〔2016〕36号）附件1的规定【dìng】：“第二十七条 下列项目【mù】的进项税额不得从销项【xiàng】税额中抵【dǐ】扣：……（二）非正常损【sǔn】失（loss)的购进【jìn】货物，以及【jí】相【xiàng】关【guān】的加【jiā】工【gōng】(Processing)修理修配劳务【wù】和交通运输服务。（三）非【fēi】正【zhèng】常损失的【de】在产品(Product)、产【chǎn】成品【pǐn】所耗用的【de】购进【jìn】货物（不【bú】包括固【gù】定资产）、加工修【xiū】理修配【pèi】劳务和交通运输服务…… 第二十【shí】八条…… 非正【zhèng】常【cháng】损失，是指【zhǐ】因管【guǎn】理不善造成【chéng】货【huò】物被盗、丢失、霉烂变质【zhì】，以【yǐ】及因违反法律(law)法规造成货【huò】物或者【zhě】不动产【chǎn】被依法没收【shōu】、销毁、拆【chāi】除【chú】的情形。”因此，如果是管理不善造成货物被盗，则属于非正【zhèng】常损失，需要做进项转出。
2。根据《财政部?国家税务【wù】总局关于企业清算业【yè】务企业【yè】所得【dé】税处【chù】理若【ruò】干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第一【yī】条的规【guī】定：“企【qǐ】业清算的【de】所【suǒ】得税处理，是指企业在【zài】不再【zài】持续经营，发生结束自【zì】身业务、处置资产【chǎn】、偿还债务以及【jí】向所有者分配剩余财产等经济行为【wéi】时，对清算所得、清【qīng】算所得税、股【gǔ】息分配等【děng】事项的【de】处【chù】理。”
建议您进一步明确所述“所得税清【qīng】算”是指【zhǐ】不【bú】再持续经营【yíng】进行清算处理还是进行企业所得税【shuì】汇算【suàn】清【qīng】缴【jiǎo】，以便提供更准确的答复。
研发样品收入是冲减研发支出还是确认收入？
答：根据【jù】《国【guó】家税务总【zǒng】局关【guān】于研发费用税前加【jiā】计扣除归集【jí】范围【wéi】(fàn wéi)有关问题的公告》（国家税务总局【jú】公【gōng】告【gào】第40号）第七【qī】条【tiáo】第（二）款的规定，企业取得【dé】研发过程(process)中形成【chéng】的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算【suàn】（calculate ）确认收入当【dāng】年的加【jiā】计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入【rù】，不【bú】足扣减的，加计扣【kòu】除研【yán】发费用按【àn】零【líng】计算。
收【shōu】到一【yī】张增值（指相对的价格提【tí】高)税普通发【fā】票，名【míng】称是*其他食品*餐饮，这个发票名称开具是【shì】对的吗
答： 根据《国家税务【wù】总局关于增值税发票管理若干【gàn】事【shì】项的公【gōng】告》（国家税务总【zǒng】局公告第45号）第一条的规【guī】定：“自9-21起，纳税【shuì】人通过增值税发票管理【lǐ】新【xīn】系统开具增值税发票(包括【kuò】：增【zēng】值税【shuì】专用发票、增值税普通发票、增【zēng】值税电子普通【tōng】发【fā】票)时，商品和服务【wù】税【shuì】收【shōu】分类编【biān】码（coding）对应的简称会自动显示【shì】并打印在发【fā】票票面“货物或应【yīng】税劳【láo】务、服务名称【chēng】”或“项目【mù】”栏次中。合【hé】肥公【gōng】司注册注【zhù】册意义:公司作为【wéi】市场和社会中的一个力量【liàng】，通过与外界的合作，反复的磨合，可以起到优化资【zī】源配【pèi】置、推动市场发展和承【chéng】担社会责【zé】任【rèn】的重要作用。包含简称的《商【shāng】品【pǐn】和服务税收分类编码【mǎ】表》见附件【jiàn】。”
发票项【xiàng】目名称的【de】填写及【jí】商【shāng】品和服务税收编码的选择【zé】(Select)，都【dōu】是以实际销售【shòu】网站内容为依据。建议您结【jié】合实际交易内【nèi】容进行判断【duàn】，如实【shí】际接受【shòu】的是餐饮服务，商品和服务税收编【biān】码也应为“餐饮【yǐn】服务”。
我司是外资【zī】企【qǐ】业(Enterprise)，请问度【dù】企【qǐ】业【yè】所得税汇算清缴，企业所得税【shuì】申报表是否提交【jiāo】给【gěi】管理员？是否【fǒu】附审计报告？
答【dá】：企【qǐ】业所得税【shuì】年【nián】度申报表【biǎo】可以通【tōng】过网上申报或柜台【tái】申报的方式进行申报【bào】，对审计报告未作要【yào】求。
我单【dān】位12月出口货物【wù】一单，因交接问题。3月业务人员才将报关单给财务，财务在3月【yuè】开具【jù】出【chū】口发票【piào】。采购进项【xiàng】发票也于【yú】3月企业(Enterprise)，请【qǐng】问2017。12报关出口，2018。03才开出口销售发票，这种情况【kuàng】会【huì】影【yǐng】响退税吗？
答：
一、如果你司是生产型企业：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公【gōng】告》（国家税务总局公告第24号）第四条【tiáo】相【xiàng】关规定，企业当月出口的货物须【xū】在【zài】次【cì】月的增值税纳税(即【jí】税【shuì】收【shōu】中的纳税人的【de】执行过程)申报期内，向主管税务机【jī】关办理(bàn lǐ)增【zēng】值税纳【nà】税申【shēn】报【bào】、免抵退税【shuì】相关申报及消费税免税【shuì】申报。企业应在货【huò】物报【bào】关出口之日【rì】（以出口【kǒu】货物报【bào】关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次【cì】月起至【zhì】次年9-21前【qián】的各【gè】增值税【shuì】纳税【shuì】申报期内【nèi】收齐有【yǒu】关凭证，向主管税务【wù】机【jī】关【guān】申报办【bàn】理出【chū】口【kǒu】货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报【bào】免抵退税。申报资料（Means)所【suǒ】提【tí】供的原始凭证中有需要提供出口【kǒu】发票等。
二、如果【guǒ】你司是国外【wài】贸易【yì】、进【jìn】出口【kǒu】贸易【yì】(Foreign trade)型企业： 根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有【yǒu】关问题的公告》（国家税务总局公告第12号）第二条第（七）项相关规定，出【chū】口企【qǐ】业【yè】或其他单【dān】位【wèi】出口并按【àn】会【huì】计规定做【zuò】销【xiāo】售的货物，须在做销【xiāo】售的次月进行增值税纳税申报【bào】。另外根【gēn】据【jù】《国家【jiā】税务总局关于发布〈出【chū】口【kǒu】货物劳务增值税和消费税管理办法【fǎ】〉的公告【gào】》（国【guó】家税务总局公告第24号）第五条【tiáo】相关【guān】规定，企业应将适【shì】用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增【zēng】值税纳【nà】税【shuì】申报【bào】表【biǎo】的‘免税货【huò】物销售额’栏。企业应在货物报关出口之日次【cì】月【yuè】起至【zhì】次年9-21前的各增【zēng】值税纳【nà】税申报期内【nèi】，收齐有关凭证，向主【zhǔ】管税务机【jī】关办理出口货【huò】物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准【zhǔn】的【de】，企业在增值税纳税申报【bào】期以外的其他时间也可【kě】办【bàn】理免退税申【shēn】报。逾期的，企业不得【dé】申报【bào】免【miǎn】退税。申报资【zī】料所提供【gòng】的原始凭证中有需【xū】要【yào】提供出口货【huò】物报关单、增值税专用发票【piào】（抵扣联【lián】）、出口退税【shuì】进货分批申报单【dān】、海关进口【kǒu】增值税【shuì】专用【yòng】缴款书等。
三、根据《中【zhōng】华【huá】人民共和国发票管理办法实施细则》（国【guó】家【jiā】税务总局令第25号）第二十六条【tiáo】的规【guī】定【dìng】：“填【tián】开【kāi】发(develop)票的【de】单位和个人必须在发生经【jīng】营业务确认营业收入时开具【jù】发票。”
因此，关于增值税纳税【shuì】申报与退（免）税申报时【shí】限以及所需原始凭证，请您关注【zhù】，以【yǐ】免影响退税。关于出【chū】口发票的开具时限，根据【jù】发票管【guǎn】理办法【fǎ】的一般【bān】性【xìng】规【guī】定【dìng】，发票应【yīng】在【zài】发【fā】生经营业务确认营【yíng】业收入时开具。
