1.小型微利企业都【dōu】可以受【shòu】到企业所【suǒ】得税优惠享受企业所【suǒ】得【dé】税优惠【huì】的小型微利企业要先符合从事国家【jiā】非限制和禁止企业这一首要【yào】条件，也就是【shì】说你的企业从事的行业要先合法是【shì】政府扶持的行【háng】业【yè】，才能享受20%的低税【shuì】率【lǜ】优惠【huì】。如果你从事【shì】国家限制和【hé】禁止的行业，即使符合小【xiǎo】型微利企【qǐ】业标准，也无法享【xiǎng】受此优惠政【zhèng】策。企业所得税【shuì】法没【méi】有规【guī】定【dìng】符合条件的小型微利企【qǐ】业【yè】必须【xū】是增值税小规模纳税人【rén】，因【yīn】此，只【zhī】要增值税一般纳【nà】税人符合【hé】小型微利企业的【de】条件，也可【kě】以享【xiǎng】受小型微利企业的税收优惠【huì】政【zhèng】策。5.小型微【wēi】利企业所得税优惠【huì】政策都需要提前备案
贝壳【ké】财税【shuì】为您解答： 在享受政府的政策优惠时，我们应该避免以下5大【dà】坑【kēng】。1.小【xiǎo】型微利企业都可【kě】以受到企业【yè】所得税优【yōu】惠【huì】 享受企业【yè】所得【dé】税优惠的小【xiǎo】型微利【lì】企业【yè】要【yào】先符【fú】合“从事国家【jiā】非限制和禁止企业”这一首要条件，也就是说你的【de】企业【yè】从事的【de】行业要先【xiān】合法是政府扶持的行业，才【cái】能享受20%的低税率优惠。反之，如果你从事国【guó】家限制和禁【jìn】止的【de】行业，即【jí】使符合小型【xíng】微【wēi】利企业【yè】标准，也【yě】无法享受此优【yōu】惠政策。2.年末资产总额、从业人数超过标准【zhǔn】就不是小型微利【lì】企业【yè】 有人认为，年【nián】末【mò】资产总额超过3000万元【yuán】/1000万元，或者【zhě】年末从业人数超过【guò】100人/80人的企【qǐ】业【yè】就不是小型微利企【qǐ】业，这【zhè】是【shì】不正确【què】的。 判定小型微利企业从业人数和资产总额指标【biāo】标准【zhǔn】，是企【qǐ】业按规定【dìng】方法计算出【chū】的全年季度平均值。也就是按照： 季【jì】度平均值=(季【jì】初值+季末【mò】值)÷2， 全年【nián】季度平均值=全年各季度【dù】平【píng】均值之和÷4公式来计算。 即使年末【mò】资产总额超过【guò】3000万【wàn】元/1000万元，或者年【nián】末人数超过100人【rén】/80人的企业【yè】，只【zhī】要资产总额、从业人数全年季【jì】度平均值没有超过规【guī】定数值【zhí】，仍然还【hái】是小型【xíng】微利【lì】企业。3.应纳税所得额【é】是允许弥补【bǔ】亏损前【qián】的应【yīng】纳【nà】税所得额 按【àn】《企【qǐ】业【yè】所得税法》来说，企业【yè】每一纳税年度的收入总【zǒng】额，减除不征税收入、免【miǎn】税收入、各项扣除以及允许弥补【bǔ】的以【yǐ】前年度亏损【sǔn】后的余额【é】，为应纳税所得额【é】。所以小【xiǎo】型微利企【qǐ】业的应纳税所得额【é】的标准是允许弥【mí】补亏损后的【de】“应【yīng】纳税所得额”。4.一般纳【nà】税人不可【kě】以享受小型微利企业税收优惠【huì】 企业所【suǒ】得税法没有规定“符合条【tiáo】件【jiàn】的小【xiǎo】型微利企业”必须是增值税小【xiǎo】规模纳税人，因此，只要增【zēng】值税一般纳税人符合小型【xíng】微利企业的条件，也可以享受小型微利【lì】企【qǐ】业的税收优惠政策。同理，增【zēng】值【zhí】税【shuì】小规模纳税人也不一【yī】定就【jiù】是【shì】小型微利企业。5.小【xiǎo】型微利企【qǐ】业所得税优惠政策都需要提前【qián】备【bèi】案 不用提前备案，只要符合【hé】条件的小【xiǎo】型微利企业【yè】，在【zài】欲缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过【guò】填写纳税【shuì】申报表，都【dōu】可【kě】以享受减半【bàn】征税政策【cè】，不需【xū】要进行【háng】专【zhuān】项备案。
