上海公司注销我们【men】很【hěn】多企【qǐ】业都知道，其中最麻【má】烦【fán】的就是税务【wù】上的注销了，这里小编为大【dà】家介绍几个税务注销的案例，希望【wàng】能够在公司注【zhù】销的【de】事【shì】情上【shàng】帮到您。A公司注销的时候，账面10万元的存【cún】货，但是实际仓库里面【miàn】什【shí】么都没【méi】有了！A公司【sī】因为做食品销售的，注销的时【shí】候【hòu】，公【gōng】司的仓【cāng】库的117万元食【shí】品【pǐn】都过期【qī】了，发票已经认证抵【dǐ】扣【kòu】，但是这一【yī】批我们账面的这117万元确实一分钱都【dōu】不值了啊！A公【gōng】司【sī】注销【xiāo】的时候，由于公司【sī】成立较早，公司注册资本的100万注册之后就【jiù】以老板借款的名义【yì】出【chū】去了，现【xiàn】在注【zhù】销了，税【shuì】务要求补税？公司要注销前【qián】一【yī】定要好【hǎo】好检查一下其他应收款，这【zhè】是税务必查项【xiàng】目！
上海公【gōng】司【sī】注销【xiāo】我们很多企业都【dōu】知道，其中最【zuì】麻烦的就是税务【wù】上的注销了【le】，这里小编为大家介绍几个税务注销的案【àn】例，希望能【néng】够在公【gōng】司【sī】注销的事【shì】情上帮到您。
1、账面存货要交税！
A公司【sī】一般纳税人，商贸批【pī】发企业，今年【nián】7月【yuè】1号去【qù】不想经【jīng】营了，准备注销。但是账面还有【yǒu】10万元的存【cún】货【huò】，市场【chǎng】价（不含税【shuì】）为12万元。税务上咋处理【lǐ】啊？
点睛：
一【yī】般【bān】纳税人终【zhōng】止生产经【jīng】营，办理注销税【shuì】务登记，要先办理一般【bān】纳税【shuì】人注销，如果尚【shàng】有未曾【céng】出售的存货，则会分配给股东【dōng】或投资者，作为出资的【de】收回或利润的分配。“将【jiāng】自产、委托加工或【huò】购【gòu】买的货【huò】物分配给股【gǔ】东或投资者”属于《增值【zhí】税暂行条【tiáo】例实【shí】施细则【zé】》规定为视同销售行【háng】为。
视【shì】同销售不【bú】说【shuō】了，肯定是按【àn】照12万【wàn】确认销项啊，所以注销的【de】时【shí】候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。
2、账面库存大于实物库存咋办？
A公【gōng】司注销的时【shí】候，账【zhàng】面10万元的存货，但是【shì】实际仓【cāng】库里面什么都没有了！公司会计【jì】很【hěn】苦恼！
点睛：
估计【jì】上面这个问题注销【xiāo】的企【qǐ】业都会涉【shè】及，如果【guǒ】账面【miàn】库存大于实际库存，说明有商品销售漏【lòu】报收入了【le】，没办法【fǎ】，税法就【jiù】是这么严谨。等【děng】到企业注销的时【shí】候【hòu】，账面大于库存，货物去哪里【lǐ】了啊【ā】。此时税【shuì】务如果实地核查发现这【zhè】种【zhǒng】情况，最轻的处罚就是【shì】让你按照视同销售来处理。
金额差异很大的话，还可能涉及补缴滞纳金等！
如【rú】果是视同销售【shòu】的【de】话，按照【zhào】12万*17%=2.04万元进行补缴。
3、库存确实坏了咋办？
A公司因为做食品销【xiāo】售的【de】，注销的时候，公司的仓库的117万元（含税）食【shí】品【pǐn】都过期了【le】，发票已【yǐ】经【jīng】认证抵扣，但是【shì】这一批我们【men】账面的这117万元确实一分钱都不值了【le】啊！
点睛：
根据增值税管理办【bàn】法，因管理不善造成损失，需要做进【jìn】项税转出【chū】。懂【dǒng】了吗？
进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进项抵扣了的必【bì】须【xū】进【jìn】项转出【chū】！
建议：有这【zhè】种账面对不上【shàng】的，就【jiù】不要去为难税【shuì】务【wù】了【le】，自己找点法子，账【zhàng】面都对不上，你的报【bào】表，怎么让税务签字【zì】啊【ā】？
4、个税绝对是个大坑！
A公司注销【xiāo】的时候【hòu】，由【yóu】于公司成【chéng】立较早，公司注册资【zī】本的100万注册之后就以老板借【jiè】款的名义出去了，现在注销了，税【shuì】务要【yào】求补【bǔ】税？
点睛：
财税【shuì】[2003]158号，“二、关【guān】于个人投资者从【cóng】其投【tóu】资的企业(个人【rén】独【dú】资【zī】企业【yè】、合伙企业除外)借款长【zhǎng】期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资【zī】企业、合伙【huǒ】企【qǐ】业除【chú】外)借款，在【zài】该纳税【shuì】年度终了后既不归【guī】还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借【jiè】款可【kě】视【shì】为企业对个人投资【zī】者的红利分配，依【yī】照“利息、股息【xī】、红利所【suǒ】得”项【xiàng】目计征个【gè】人所【suǒ】得税。”
这个文件很【hěn】重要，按【àn】照【zhào】这个规则【zé】，这家企业需要【yào】补缴个税【shuì】100*20%=20万元，没办【bàn】法这就是规则！所【suǒ】以，公司要注销前一定要【yào】好好【hǎo】检查一下【xià】其他【tā】应收款，这是税务【wù】必查项目！
5、印花税注销时成了必查项！
平时，大家【jiā】对印花税好【hǎo】像感觉【jiào】税务【wù】管理非【fēi】常松，但是注销的时候必查！
提示：
地税有可能会对企业成立【lì】几年来重大合同均进行印花【huā】税审核，实收资本、资本公【gōng】积、营【yíng】业账【zhàng】簿、租赁、购销合同【tóng】都【dōu】是检查【chá】重点【diǎn】！
注【zhù】销前，自【zì】己检查一遍，提前把税补了【le】，省的注【zhù】销的【de】时候到处在补税！
6、库存商品还需要补缴企业所得税！
A公司注销的时候账面还有10万元【yuán】的存货，市场价（不含税）为12万元，上面【miàn】谈到【dào】了需要补交【jiāo】增【zēng】值税，所得税咋处【chù】理啊【ā】？
点睛：
(国【guó】税函〔2008〕828)规定：“二、企业【yè】将【jiāng】资产移送他人【rén】的【de】下列情形【xíng】，因【yīn】资产所有权属【shǔ】已发生改变而【ér】不属于内部【bù】处置资产【chǎn】，应按规定视同销售确定收入。（四）用于股息分配；这一法条不仅平时使用，等到注销【xiāo】的时候算是也【yě】要【yào】找到用【yòng】场了！
根据规定，上面库存10万元存货需要视【shì】同销售，在企业所得税处理的【de】时【shí】候，要确认12万元的视同销售收入，10万【wàn】元的成本【běn】，确认2万元的【de】税【shuì】前利润。应补缴【jiǎo】所【suǒ】得【dé】税=2*25%=0.5万元【yuán】。
以上【shàng】，便是小编【biān】为大家【jiā】介绍的内容，如果对【duì】以上内容有任【rèn】何疑问【wèn】，请【qǐng】与我【wǒ】司取得联系，问您进项【xiàng】详细【xì】内容的解答。
