...小规模纳【nà】税人【rén】还是【shì】一般纳税人【rén】除了【le】交纳增值税【shuì】外，还需交【jiāo】纳企业【yè】所得税及地方附加税。 一、进出【chū】口公司【sī】增值税【shuì】税率 1、小规模纳税人税率【lǜ】为：3%。其纳税计算方式为【wéi】开票额*3%/(1+3%)。 2、一般【bān】纳税人税率为：17%。其纳税计算方式【shì】为先由【yóu】进项抵销项，再乘以税率。 二、进出口公司【sī】企业所得税税率 进【jìn】出【chū】口公【gōng】司企业...
...业务进【jìn】行所得税处理，并【bìng】按规【guī】定计算确认【rèn】资【zī】产转让所得或损失。 土地增值税和契税：转【zhuǎn】让房屋要涉及土【tǔ】地增值【zhí】税问题，受【shòu】让方要涉及契税问【wèn】题。 现举例说【shuō】明。A公司【sī】由潘湖【hú】公司【sī】与蜀渝公【gōng】司两【liǎng】家公司【sī】投资设立，双方各占50%的股权【quán】。A公司的【de】资产构成：货币【bì】资金2000万【wàn】元;厂房一栋，原价为【wéi】3000 万元【yuán】，已折旧【jiù】1000万元，净值2000万元【yuán】，评估价格为2500万元【yuán】(土地增值税中扣除项...
...的软件【jiàn】企【qǐ】业按照《财政部国家税【shuì】务总局关【guān】于软件产【chǎn】品增【zēng】值税政【zhèng】策的通知》(财税【shuì】[2011]100号)规【guī】定【dìng】取【qǔ】得【dé】的即征即退增【zēng】值税款，由企业专项用【yòng】于软件产品研发和扩【kuò】大再生产并单独【dú】进行核【hé】算，可以作为不征税【shuì】收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 4.集成【chéng】电【diàn】路设计【jì】企业和【hé】符合条件软件企业的职工培【péi】训费用，应单独进行【háng】核算并按【àn】实际发生额在计算应【yīng】纳税所得额时扣除。 5.企【qǐ】业外【wài】购的软...
...内资生产企业(含新外商【shāng】投资【zī】企【qǐ】业)实行"免、抵、退"税的【de】计算： (1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当【dāng】期进项税额-当期出【chū】口【kǒu】货物 不予免征【zhēng】、抵扣和退税的税额) (2)当【dāng】期出口【kǒu】货【huò】物不予免征、抵扣和退【tuì】税的税【shuì】额=当【dāng】期【qī】出口货物的离岸【àn】价格×外 汇人民【mín】币【bì】牌【pái】价×(增【zēng】值【zhí】税税率【lǜ】-退税【shuì】率)。 当生【shēng】产企业本季度出口销【xiāo】售额占本企业同期全部货【huò】物销售额50%及...
...上海目前最主要的税收优惠方式是返税。增值税、营业税与企【qǐ】业所得税都【dōu】有返税。 中国的税收【shōu】在财政上分为国【guó】税与地【dì】税，国【guó】税是属于【yú】中央政府的，地税属于地方政【zhèng】府财政【zhèng】收入【rù】。 增值税【shuì】是属于国【guó】税税【shuì】种，中央政府【fǔ】要提【tí】走增值税的【de】75%，只有25%的增值税是留给地方政【zhèng】府【fǔ】的。上海增值税返税是如何返的【de】呢【ne】？上海的增值税税【shuì】收【shōu】在地方政府上是如何分成的呢【ne】？ 一【yī】、增值税的分成【chéng】体系...
...体工商户只能自行【háng】开具增【zēng】值税【shuì】普【pǔ】通发票，不可自行开具增值税专用发【fā】票，但【dàn】可向主管税务机关申请代开增值【zhí】税【shuì】专用【yòng】发票。 个体【tǐ】户能开增值税专票吗？ 答：个【gè】体工【gōng】商户只能自行开【kāi】具增值税普通发票，不【bú】可【kě】自【zì】行开【kāi】具增值税【shuì】专用发票，但【dàn】可向主管税务机关申请【qǐng】代开【kāi】增值税专用发【fā】票。 个体户营改增后默【mò】认为小规模纳税【shuì】人，可以申请的发票有两【liǎng】种：定额票【piào】或者增值【zhí】税【shuì】普通【tōng】发票，只能选【xuǎn】择其...
...3%的。 因此，在开【kāi】票【piào】之前一定要和对方说清楚，不【bú】然开出【chū】去还是要来作废，不【bú】仅浪费时【shí】间【jiān】，后期退税也很麻烦。 增值税专票都【dōu】要交税，不【bú】能免税 这一点很多【duō】个体户都不知道，在【zài】窗【chuāng】口代开专用发票是【shì】需【xū】要交税的，因为专【zhuān】票能够【gòu】抵扣，抵扣的税【shuì】就是你需要交【jiāo】的税【shuì】，如果你都不交税，对方上哪【nǎ】里【lǐ】去交税，很多人因为不清楚【chǔ】这一点，浪费【fèi】不少精力【lì】。 因【yīn】此，在窗...
...、电瓶【píng】车、游船等取得的收入【rù】，按【àn】照“文化体育服务”缴纳【nà】增值税。《关于明确金融房地产开发 教【jiāo】育辅【fǔ】助服务【wù】等增值税政策的通知》 15.纳税人以【yǐ】长（短）租【zū】形【xíng】式出租酒店式公寓并提供配【pèi】套【tào】服务的，按照住宿服务缴纳增值税。《关于【yú】在境【jìng】外提供建筑服务等有关问题【tí】的公告》 16.自9-21起，纳税人销售或【huò】者进口【kǒu】下列货物【wù】，税率为11%：农产品【pǐn】（含粮【liáng】食）、自来水、暖气、石油液化【huà】...
...沟通，了解公司利润，也能适当【dāng】的调节公司【sī】的发【fā】展。 一般纳税人资【zī】格申请考虑好 企业在【zài】申【shēn】请一般纳税人获得资格后【hòu】可以进行【háng】增值税【shuì】专用【yòng】发票的开具【jù】，但是我国《中华人民共【gòng】和国增值税暂行实施【shī】细则》中第三【sān】十三条除国家税务总【zǒng】局另【lìng】有规定【dìng】外，纳税人【rén】在申【shēn】请一【yī】般纳税人通过【guò】后，是不能转为小规模纳税人的【de】，这个就【jiù】不解【jiě】释了，这是法【fǎ】律规定【dìng】，也希【xī】望大家注意。
...废重开。 根【gēn】据《中华人民共和国发票管理【lǐ】办法实施细【xì】则》（国家税务【wù】总【zǒng】局令第【dì】25号）规定：“第二十【shí】八条 单位和【hé】个人【rén】在开【kāi】具发票时【shí】，必须【xū】做到按照号码顺序填开，填写【xiě】项【xiàng】目齐全，内容真实，字【zì】迹清楚，全部联次一次打印，内【nèi】容完全一致，并在发票联【lián】和抵扣联加【jiā】盖【gài】发票专用章。” 补充回答：增值税发【fā】票【piào】抵扣联上盖了一个章不清晰，建议作废重开【kāi】。不管是否合理，但是从财务管理...
...、开票日期等普通发【fā】票【piào】所【suǒ】具备【bèi】的内容【róng】外【wài】，还包括纳税人税务登【dēng】记号、不含增值税金【jīn】额、适用税率、应纳增值税额等内容。增值税发票一般是面【miàn】向【xiàng】公司【sī】和单位的。个【gè】人一【yī】般用到的【de】就是普票【piào】。这【zhè】种是公司账户对公司账【zhàng】户【hù】需要【yào】开据的发票。开出来的发【fā】票密码【mǎ】区不能超过方框，否则【zé】无法在【zài】税务局【jú】或者网上进行验证通过，无法【fǎ】进行税款的抵【dǐ】扣。需【xū】要盖有公司的发【fā】票印章。 对公【gōng】账户是在税务局备案的（其他一【yī】般户按理说也需【xū】要备案的，...
...照一【yī】定【dìng】比例征收的税，比如城市维护建【jiàn】设税，就【jiù】是以增值【zhí】税、消费税【shuì】的税额【é】作为计税【shuì】依据而加征的税种。另外，附加税也包括在增税征收【shōu】的同事，对正税【shuì】额外加征的一部分税收。比如与外商投资企【qǐ】业【yè】和外国企业所得税【shuì】同时征收的地方所得税，是附加【jiā】于外商投资企业和【hé】外国企【qǐ】业所【suǒ】得税。 有人就会说了，我增值税【shuì】已经按时申【shēn】报缴【jiǎo】纳了，发票也拿【ná】到手【shǒu】了，还需要缴纳附加税？小编要【yào】告诉【sù】大【dà】家，是的！增值税【shuì】申【shēn】报【bào】缴纳了，相【xiàng】...
... 企业预缴【jiǎo】增值税款时： 借【jiè】：应交【jiāo】税费【fèi】——预交增值税 贷：银行存【cún】款 月末【mò】，企业应将“预交增值税”明细科目余额转【zhuǎn】入“未【wèi】交增值税”明细科目： 借【jiè】：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 2.预【yù】缴的增值税【shuì】税款，可以在当期【qī】增值税应纳税额中抵减。抵减【jiǎn】不【bú】完的【de】...
... 提醒：取得的通行【háng】费票据首先要看看盖章是【shì】财【cái】政监制章还是税务监制章【zhāng】，也就是说，财政票据类的通行费发票不能抵扣，税【shuì】务监制的发【fā】票【piào】才【cái】可以抵扣，同时公司车辆办理ETC卡充值取得【dé】的发票【piào】也不能抵扣进项税。 政策：根据《关于收费【fèi】公路通行费增值税抵【dǐ】扣【kòu】有关问题【tí】的【de】通知》（财税[2016]86号）规【guī】定，自9-21起，增值税【shuì】一般纳税人支付【fù】的道路【lù】、桥、闸【zhá】通行【háng】费，暂【zàn】凭取【qǔ】得【dé】的通行费【fèi】发票（不含【hán】财...
...发票的情况【kuàng】主要有两种： 1、从受票方【fāng】的角度看，如果受票方为负税人【rén】，不能抵【dǐ】扣进项税额，则不允许向其开具专用发票。例如，对于一般纳税人的房地产企业【yè】来【lái】说，向个人【rén】销售房地产项目，因为个人不【bú】能够进行进【jìn】项税抵【dǐ】扣，就不能向其开具增值税专【zhuān】用发票。 2、从税【shuì】制的角度看，为了保【bǎo】持差【chà】额扣除情【qíng】况【kuàng】下【xià】征税和抵扣的匹配，也不允许对差【chà】额【é】部【bù】分开【kāi】具专用发票。这种【zhǒng】情况往往【wǎng】涉【shè】及【jí】某些【xiē】特殊【shū】业务...
...增值税发票税率(征收率【lǜ】)开【kāi】具错误及处理【lǐ】办法 (一)纳【nà】税人处理方式 1.纳税【shuì】人应持《增值税【shuì】纳税申报表》等相【xiàng】关资料至办税服务厅综【zōng】合服务窗口【kǒu】按【àn】适用税率【lǜ】或征收率申报【bào】缴纳增值【zhí】税... 2.国家【jiā】税务总局关于修订【dìng】《增值【zhí】税专用发票使用规【guī】定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十【shí】五条【tiáo】第一款规【guī】定：“用【yòng】于抵扣【kòu】增【zēng】值【zhí】税进项税额的专【zhuān】用发【fā】票应经税务【wù】机关【guān】认证相符【fú】(国家【jiā】税务总局另有【yǒu】规...
...年【nián】度【dù】内无生产【chǎn】经营业务收入且年度【dù】评价指标得分【fèn】70分以上【shàng】的【de】企业。 明【míng】确纳税信用【yòng】M级【jí】企业适用的激励措施 对M级企业【yè】赋予两项【xiàng】激励措施：一是可在网上勾选认证增值税专用【yòng】发票【piào】，不用【yòng】再前往办税【shuì】服务【wù】厅办理增【zēng】值税发票认证；二是税务机关【guān】加大服务力【lì】度，适时进行【háng】税收【shōu】政【zhèng】策和管理规定的辅导。 公告【gào】自9-21起施行。 以【yǐ】上，...
...专【zhuān】用发票。 十一、管理不【bú】规【guī】范不【bú】得开具增值税专用发票（2项【xiàng】） 1.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料【liào】的【de】，不得开具【jù】增值【zhí】税专用发票。 2.应当办理一般纳税【shuì】人资格登记而未【wèi】办理的，按销售额依照增值税税率计算应纳【nà】税额，不【bú】得抵【dǐ】扣【kòu】进【jìn】项也不得【dé】开【kāi】具增值税专用发票。 以上，便是小【xiǎo】编为大家介绍【shào】的内容【róng】，如【rú】果对以...
... 一、办理【lǐ】出【chū】口退税需【xū】要资料（贸易出口【kǒu】企业） 1、出口【kǒu】货物的报【bào】关【guān】单 2、出口货【huò】物的增值税进项发票的抵【dǐ】扣联【lián】 3、上海市法人【rén】一证【zhèng】通数字证书及密码 4、五联的【de】出口增值税普通发票【piào】 5、公章 委托代【dài】理出口【kǒu】协议和代理出口货物证【zhèng】明（委托代理【lǐ】出口的【de】企业提供）
...发票领购【gòu】、日【rì】常巡查、函调等工作中,没有严格按照《税收管理【lǐ】员制度》、国【guó】家税务总【zǒng】局《关于加强【qiáng】农产品增【zēng】值税抵扣有关问题的【de】通知》和湖南省【shěng】国家【jiā】税务局关于转发【fā】国家税务总局《增值税【shuì】一【yī】般【bān】纳税【shuì】人资格认【rèn】定管理【lǐ】办法》、《出口货物税【shuì】收函调管理办【bàn】法》等相【xiàng】关【guān】规定履行职责,在【zài】对怀化鼎旺木业有限公司【sī】的税收管理中： 未认真核实纳税人税务登记的真实性【xìng】； 未认真开展实地调【diào】查【chá】；...
... （2）经稽核比对【duì】相符的海关进口增【zēng】值税【shuì】专用缴【jiǎo】款书上注【zhù】明的【de】税【shuì】额合计数应大于或者等于申报表【biǎo】中【zhōng】本期申报【bào】抵扣【kòu】的海关进口增值税专用缴款书的税额。 （3）取得的【de】代扣代缴税收缴款凭证上注明的【de】增值税税额合计数应【yīng】大【dà】于或者等于申报表中【zhōng】本期申报抵扣【kòu】的代扣代缴税收缴款凭证【zhèng】的【de】税额。 （4）取得的《出口货物转【zhuǎn】内销证【zhèng】明》上【shàng】注明【míng】的进项【xiàng】税额合【hé】计【jì】数应大【dà】于或【huò】者【zhě】等于申报表中本期【qī】...
...总局确定的【de】其他可【kě】予【yǔ】代【dài】开【kāi】增值税专用发票的纳税人，发【fā】生增值税应税【shuì】行为【wéi】，可以申请代开【kāi】增值税专用发票【piào】。 增值税普【pǔ】通发票则【zé】可【kě】以由从【cóng】事经营活动并办理【lǐ】了税务【wù】登记的各类纳税人领购【gòu】使用。 税【shuì】款是【shì】否【fǒu】允许抵扣【kòu】 增值税专用发票不仅是购销双方收付【fù】款的凭【píng】证，而且可作为一般纳税【shuì】人购【gòu】买方增值【zhí】税进项税【shuì】额的抵扣【kòu】凭证。除税法【fǎ】规定的特殊情况外，增值税普通发票不能用于【yú】...
...。购买车辆【liàng】，要【yào】缴纳【nà】车辆购置税。 关税、船【chuán】舶【bó】吨【dūn】税【shuì】、增值税（进出【chū】口）、消费税【shuì】（进出口）：企业【yè】从事进出【chū】口行为，要向海关【guān】缴纳关税，以【yǐ】及进出口增值税和消【xiāo】费税；企业从事国际船运要向海关缴【jiǎo】纳船舶吨【dūn】税。 那么企业如何【hé】申报纳税呢： 1. 纳税登记【jì】 纳税登记【jì】通俗【sú】来讲【jiǎng】，就是纳税人在【zài】去【qù】税局登【dēng】记报道。法【fǎ】律规定，企【qǐ】业在领取营业执照...
...p> 按照有【yǒu】关规定不【bú】使用【yòng】网络【luò】办税的特定纳【nà】税人，可以持税控设【shè】备前往主【zhǔ】管国【guó】税【shuì】机关办税服务厅，由税务【wù】机关【guān】工作【zuò】人员通过增值税【shuì】发票选择确认平台（税务局端）为其办理通行费【fèi】电子发【fā】票选择确认。 增值税一般纳【nà】税人【rén】申【shēn】报抵扣的【de】通【tōng】行费电【diàn】子【zǐ】发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税【shuì】申报表附列资料（二【èr】）》（本期【qī】进项税额明细）中“认【rèn】证【zhèng】相符的增值【zhí】税专用发票”相关栏【lán】次【cì】中。 八...
...务【wù】总局【jú】关于未【wèi】按期【qī】申报抵扣【kòu】增值税扣税【shuì】凭证有关问题【tí】的公告》（国家税【shuì】务总【zǒng】局公告2011年【nián】第78号）规【guī】定： 1、增值税一般纳税【shuì】人取得的增值【zhí】税扣税凭【píng】证已认证【zhèng】或已采集上报信【xìn】息但未按照规定期限【xiàn】申报抵扣【kòu】；实行纳税辅导期管理【lǐ】的增值税【shuì】一般纳税人【rén】以及【jí】实行海关进【jìn】口增【zēng】值税专用缴款【kuǎn】书“先比【bǐ】对后抵【dǐ】扣”管理办法的增值税一般纳税人【rén】，取得的增值税扣税【shuì】凭证【zhèng】稽【jī】核比【bǐ】对结果相符但未【wèi】按规定期限申【shēn】报抵扣，属于发生真实交易...
...，对不足以顶底的部分予以退税【shuì】，这一办【bàn】法【fǎ】适用【yòng】于有进出【chū】口【kǒu】经营权【quán】的产生企业自营或委托出口的自产商【shāng】品 （3）不征【zhēng】不退法，也称免【miǎn】税【shuì】办法，即对出口商【shāng】品流【liú】通所经过的国内最后环【huán】节所产生的增值额免征增值税，而【ér】对出口商品【pǐn】中【zhōng】所【suǒ】含前期购进的增值税进项【xiàng】税款，包括耗用的购进原材料、零售部、燃料【liào】和动力【lì】等发生的全部【bù】进项税额以及运输【shū】费【fèi】用，不【bú】能从内销货【huò】物的销项税【shuì】额中抵扣，而【ér】应【yīng】计入产【chǎn】品成本处理。
...p> 增【zēng】值税一般纳税人进口【kǒu】货物取得【dé】的属于增值税扣【kòu】税范【fàn】围的【de】海【hǎi】关缴【jiǎo】款书，经税务机关稽【jī】核比对相符后【hòu】，其增值【zhí】税额作为【wéi】进项税额在销项税额中抵扣。 【增【zēng】值【zhí】税抵扣和【hé】增【zēng】值税抵减【jiǎn】的区别是什【shí】么？】 增值【zhí】税抵扣指的是一般纳税人【rén】进项税额抵扣，作【zuò】为【wéi】一般纳税【shuì】人企【qǐ】业购买货物或劳务【wù】支付的【de】增值税税款，可以从销【xiāo】项税额中扣除【chú】，差额是应缴纳的增值税税款。根据目【mù】前税法规定，增值税抵扣必【bì】须取...
...p> 因此： 1、要考虑【lǜ】承担应缴的增值税。如【rú】果没有进【jìn】项增【zēng】值税票【piào】，可协【xié】商去支付多【duō】少个百分【fèn】比的增值税给挂靠【kào】的公【gōng】司，之后【hòu】不需【xū】要再【zài】核【hé】算每笔的业务所产生的增值【zhí】税了； 2、应考【kǎo】虑需要承【chéng】担应缴【jiǎo】的【de】所得【dé】税。这方面可以协【xié】商，用【yòng】费或者票据来抵消利润，从而不需缴纳企业【yè】的所得税； 3、资金分开【kāi】使用容易：另外设立一【yī】个...
...带来以下三个好处： （1）有利于减少营业税重【chóng】复征税，使市场细化【huà】和分工协作不受税制影【yǐng】响； （2）有利于完善【shàn】和【hé】延伸产业增【zēng】值税【shuì】抵【dǐ】扣【kòu】链【liàn】条，促进产业的【de】融合发展； （3）有利于建【jiàn】立劳务【wù】领域和货物的【de】增【zēng】值【zhí】税出口退税制【zhì】度，进一步改善我国的【de】出口【kǒu】税收环境【jìng】。 那么改【gǎi】革【gé】后有哪些行业能够享用...
...进口增值税【shuì】的货物，其销【xiāo】售【shòu】额【é】不包括【kuò】向委托方收取并代为支付的货款。——《国家税务【wù】总局关于在境外提供【gòng】建【jiàn】筑服务等【děng】有关【guān】问题【tí】的公【gōng】告【gào】》(国【guó】家税务【wù】总【zǒng】局公告【gào】2016年第69号)第八条20.境外航段机票代理服务航空运输【shū】销售代理企业提供境外航段【duàn】机票代理服【fú】务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向【xiàng】客户收取并支付给其【qí】他单位或者个人的【de】境外航段机票结算款和相【xiàng】关费用后的余【yú】额为【wéi】销售额。——《财【cái】政部 税【shuì】务总局关于租入固定资产进项【xiàng】税【shuì】额抵【dǐ】扣...
