... 小【xiǎo】规模纳税人开普通销售发票，一般纳【nà】税人【rén】开具的发票是增值税专用【yòng】发票。这两【liǎng】种发票所交纳的税率是不一【yī】样的，小规模【mó】纳税人的税率【lǜ】自【zì】2009年开始变为【wéi】3%，一般【bān】纳税【shuì】人【rén】的税率是17%。 进出口公司无论是小规模【mó】纳税人还是一般纳税人除了交纳【nà】增【zēng】值税外，还需【xū】交【jiāo】纳【nà】企【qǐ】业【yè】所得税及地方附加【jiā】税。 一、进出口【kǒu】公司【sī】增值税税率 1、小规模【mó】纳税人税率为【wéi】：3%。其纳【nà】税计算方式为...
...则【zé】是有要求【qiú】的【de】，比如税收达到【dào】多少，才会返【fǎn】税。甚至有的开发区事【shì】先不告诉企业返税条件，在返税的时【shí】候在【zài】告诉企业。 3、返税时间与方式 返税【shuì】时【shí】间一般季度返税为主，有的开【kāi】发区则是一【yī】个月返一次，有的则【zé】是【shì】半【bàn】年或一【yī】年返税一【yī】次。返【fǎn】税【shuì】方式一般由开发区直接转帐到公司的基本帐户。 上海【hǎi】公【gōng】司注册【cè】完成后，需申请一般【bān】纳税人资格【gé】后【hòu】，才可以开具【jù】增值税专用发票【piào】，上海各区及郊区...
...商户只能自行开具增值税普通【tōng】发【fā】票，不可【kě】自行【háng】开【kāi】具增值税专用发票，但可向主管税务机关申请【qǐng】代开增值税专用发票。 个体户能开增【zēng】值税专票吗？ 答【dá】：个体工商户只能自行开具增值【zhí】税普通发票，不【bú】可自【zì】行开具增值税专用发票，但可【kě】向主管税【shuì】务机关申【shēn】请代开增【zēng】值税【shuì】专用【yòng】发票。 个体【tǐ】户【hù】营改增后默【mò】认为小规模纳税人，可【kě】以申请【qǐng】的【de】发票有两种：定额票或【huò】者增值税【shuì】普通发票，只能选择其中一...
...得了。 个【gè】体户【hù】增【zēng】值税税率是多【duō】少? 在开票之前，要和受票方沟通好。个体户【hù】开出的专用发【fā】票和一般纳税人开【kāi】出的专【zhuān】用发票【piào】税率是不【bú】一样的。除【chú】了房租发票的税率【lǜ】是5%外，其他的【de】专用【yòng】发票都是3%的税率。 所以【yǐ】经常会有【yǒu】个体户【hù】拿着开出的【de】专用【yòng】发票去税【shuì】局作废，理由是对方不接受3%税率的专用发票【piào】，需要的是那种6%、11%、17%的专【zhuān】...
...、电瓶车、游船【chuán】等取【qǔ】得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。《关于明确【què】金融【róng】房地产开发【fā】 教育辅助服务等增值税政【zhèng】策的通知【zhī】》 15.纳税人以长（短【duǎn】）租形式出租酒店式公【gōng】寓并【bìng】提供配套服【fú】务的，按照住宿服务缴纳【nà】增值【zhí】税。《关于在境外提供建【jiàn】筑服务等有【yǒu】关问题的公告》 16.自9-21起，纳税人销【xiāo】售或者进口下列货物，税率为【wéi】11%：农产品【pǐn】（含粮食【shí】）、自来水【shuǐ】、暖气【qì】、石油液【yè】化...
...总局9-21发布的《增值税【shuì】发票开具指南》第二章第二节第四条【tiáo】规定【dìng】，增值税纳【nà】税【shuì】人应在代开增值税【shuì】专【zhuān】用发票的备注栏上，加【jiā】盖本单位的发票专用【yòng】章(为其他个人【rén】代【dài】开的特殊情【qíng】况除【chú】外【wài】)。税务机【jī】关在代开增值【zhí】税【shuì】普通发票以及为其他个人代开增值税专用【yòng】发票的备注栏上，加盖税【shuì】务机关代开发票专用章。 4.《国家【jiā】税务总【zǒng】局关于营业税改征增值税委【wěi】托地税局代征税【shuì】款和【hé】代开增【zēng】值税【shuì】发【fā】票【piào】的通知》(税总函【hán】〔2016〕...
...回复如下：建议作废重开。 根据【jù】《中华人民共和国发票管理办法【fǎ】实施细则》（国家税【shuì】务总局【jú】令【lìng】第25号）规定：“第二十八条 单位和【hé】个人在开具发票时【shí】，必须做到【dào】按照号码顺序填开【kāi】，填写项目齐全，内容【róng】真【zhēn】实，字【zì】迹【jì】清楚【chǔ】，全部联次一次打印，内容完【wán】全一致，并在【zài】发票联和抵扣联【lián】加盖发票专用章。” 补充回答：增【zēng】值税【shuì】发票【piào】抵扣联上盖了一个章【zhāng】不清晰，建议作废【fèi】重开【kāi】。不【bú】管是否合【hé】理...
... 区别是普通发票不能抵扣，增【zēng】值税发票能【néng】抵扣【kòu】，就是增值税发票里面含【hán】有17%的【de】税点，公司【sī】买了多少钱产品，购买【mǎi】产品的公【gōng】司就可以少交17%的税。增值税专【zhuān】用发票除了具备购买单位、销售【shòu】单【dān】位、商品或者服务【wù】的【de】名称、商【shāng】品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票【piào】单位、收款人、开【kāi】票【piào】日【rì】期【qī】等普通发票所具【jù】备的内【nèi】容【róng】外【wài】，还包括纳【nà】税人税务登记号、不含【hán】增值税【shuì】金额、适用税率【lǜ】、应纳增值税额等【děng】内容。增值【zhí】税发票一【yī】般是面向公司和单...
...，可能会给企业履行合同带来潜在的法【fǎ】律风险。这是【shì】基于增值税固有的特性，即增值【zhí】税系价外税，以【yǐ】下图某企业17%的增【zēng】值税税【shuì】率为例【lì】，我们通常看到增值【zhí】税【shuì】发票【piào】中有商品的单价、数【shù】量、金额【é】以及税率【lǜ】、税款，价税合计即为【wéi】我们【men】出售【shòu】给【gěi】买方的最终的价格。
...最后啃下四大‘硬【yìng】骨头’行业，实现了营【yíng】改增全面推开。” 经济合作与发【fā】展组【zǔ】织（OECD）副秘书长玉木林太【tài】郎评价，中【zhōng】国对增值税【shuì】制度进行【háng】大刀阔斧的改革，尽管困难很多，...税暂【zàn】行条例〉和修改【gǎi】〈中华【huá】人民共和【hé】国【guó】增值税暂行条【tiáo】例〉的决定（草案【àn】）》，决定【dìng】全面取消营【yíng】业税，调整完善【shàn】增【zēng】值税征税范围，将销售服务、无形【xíng】资产、不动产的单位【wèi】和个人规定为【wéi】增值税纳税【shuì】人，并【bìng】明确相【xiàng】应税率。根据【jù】13%这【zhè】一档增值税率【lǜ】...
...照一定比例征【zhēng】收的【de】税，比如【rú】城【chéng】市【shì】维护【hù】建设税，就【jiù】是以增值税、消费税的【de】税【shuì】额【é】作为计【jì】税依据而加征的税种【zhǒng】。另外，附加税也包括在【zài】增税征收的同事，对【duì】正【zhèng】税额外加征的一部【bù】分税【shuì】收。比【bǐ】如与外【wài】商投【tóu】资【zī】企业和外国企业所得税同时【shí】征收的地方所【suǒ】得税，是【shì】附加于外商投资【zī】企【qǐ】业【yè】和外国企业【yè】所得税。 有人就会说了，我【wǒ】增值税【shuì】已经按时申报缴纳了，发票也拿到手了，还需要缴纳附加税？小编要【yào】告【gào】诉大家，是的！增值税申报缴纳了，相...
... 4、涉及到增值税普通【tōng】发票卷【juàn】票的，还要看校验码【mǎ】是【shì】否完整。 5、是否正确加盖【gài】发票专【zhuān】用章。 6、票面是否【fǒu】有压线错格现【xiàn】象，尤其要关【guān】注专票的密码区【qū】是否压【yā】线。 第【dì】二【èr】步，重点审核，主要【yào】是核查品名【míng】、数【shù】量、金额、税【shuì】率、开票方式、备注【zhù】栏、清单开票等相关信息。 7、发票【piào】品【pǐn】名是否准确具体，是【shì】...
...口货【huò】物离岸价填写。 温馨提示：新增【zēng】了“代【dài】办【bàn】退税专用”增值【zhí】税【shuì】专用【yòng】发【fā】票的类【lèi】型。要求【qiú】生产【chǎn】企业向【xiàng】综服【fú】企业开具的增值【zhí】税专用【yòng】发票备注栏内注明【míng】“代【dài】办退税专用”，作为综【zōng】服企业代办退税的凭证，不得作为【wéi】增值税扣【kòu】税凭【píng】证，在发票开具方面要求生产企【qǐ】业“按出口货物【wù】离岸价和增【zēng】值税适用税率计【jì】算销【xiāo】项税额并按规定申报缴纳增值税”，一方面避免了【le】生产企业【yè】向综服企业开具发票的【de】“销【xiāo】售”形式掩盖了代【dài】理服务的实【shí】质，另一方...
...地【dì】区【qū】提供建筑服务应在建筑服【fú】务发【fā】生地预【yù】缴增值【zhí】税时，以预缴【jiǎo】增值税税【shuì】额为计【jì】税依据，并按预缴【jiǎo】增值税【shuì】所在地的城市维护建设税适用税率【lǜ】和【hé】教育费附加征收率就地计【jì】算缴纳城市维护建设税和教育费附加。 月【yuè】末，根【gēn】据【jù】财会〔2016〕22号【hào】文【wén】件【jiàn】规定，建筑企业应将“预交增【zēng】值税”明细科目余【yú】额转入“未交增值税”明细科目。因此，建筑【zhù】企业在工【gōng】程所在地【dì】国税【shuì】局预缴增值【zhí】税，在预缴增值税【shuì】所在月的月末账务处【chù】理【lǐ】如下：
...156号第【dì】十【shí】二条规定：一般纳税【shuì】人销售货【huò】物或者【zhě】提供应税劳务【wù】可汇总开【kāi】具专【zhuān】用发票。汇总开【kāi】具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者【zhě】提供应【yīng】税劳务【wù】清单》，并加盖【gài】财务专用章【zhāng】或者发【fā】票专用章。 风险点8：取得的【de】适用增值税税【shuì】率【lǜ】错误的增值税专用【yòng】发票不得抵扣【kòu】增值税。 提醒：取得【dé】税率不正确增值税专用发票并【bìng】抵【dǐ】扣【kòu】进项税额，不【bú】属于善【shàn】意取得【dé】发【fā】票，即便是【shì】认证了也不得抵扣，需...
...有期【qī】徒刑五年【nián】六个月，并处罚金人民币十五万元。戴某有期徒【tú】刑【xíng】二年九【jiǔ】个月【yuè】，缓刑三年，并处罚【fá】金【jīn】人民【mín】币六万元。 6.孙【sūn】某，畅旗公司主管，为偷【tōu】逃税【shuì】款【kuǎn】，从孙某某所有的锦岩公司虚开增值税专用发票【piào】1份【fèn】抵【dǐ】扣税款。畅【chàng】旗【qí】公【gōng】司虚开发票税额【é】11940.68元；畅旗公司罚金人民币二万元【yuán】；孙某拘役三个月，缓刑六个月。 最后说【shuō】两句：不要觉【jiào】得看起来很危险，起码【mǎ】你知道这事不对，还可以【yǐ】避【bì】免...
... 1、开票【piào】主【zhǔ】体【tǐ】不同：增【zēng】值税专【zhuān】用发票【piào】一般只能由增值【zhí】税一般纳税人和部分试点【diǎn】小规模纳税人领购使用;其他【tā】小规模纳税人需要使用的，只能通过当地的税务机关代开。增【zēng】值税普通发【fā】票则可以由【yóu】从事经营活动【dòng】并办理了税【shuì】务登记的各类纳【nà】税人【rén】领购使用。 2、税款是否允许抵扣：增【zēng】值【zhí】税专用发票不仅【jǐn】是购销双方收付【fù】款的凭证，而且是增值税【shuì】一【yī】般纳税【shuì】人购买方【fāng】的抵扣【kòu】凭证。而增【zēng】值税普【pǔ】通发票【piào】除税法规定【dìng】的经【jīng】营项...
...起，纳【nà】税人通【tōng】过增值税【shuì】发票管理新系统开【kāi】具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税【shuì】普通发票【piào】、增值税电子普通【tōng】发票【piào】）时，商品和服务【wù】税【shuì】收【shōu】分类编码对应的简称会自动【dòng】显示【shì】并打【dǎ】印【yìn】在发【fā】票票【piào】面“货【huò】物或应税【shuì】劳务、服务名称”或“项目”栏【lán】次中。 2、自9-21起，将增值税普通发【fā】票（折叠票）的发票代【dài】码也调整为12位 明确增值税普通发票（折叠【dié】票【piào】）12位发票代码【mǎ】...
...跨月了不【bú】能作废，可以直接【jiē】开具【jù】红【hóng】字增【zēng】值税普通发票，再开具正确蓝字增值税普通发票。 但小【xiǎo】编提醒大家：纳税人需要开具【jù】红字增值税普通发票【piào】的，必【bì】须收【shōu】回【huí】原【yuán】发【fā】票并注明【míng】“作废”字【zì】样或取得对方有效证明。 三、增值税发票【piào】税【shuì】率【lǜ】(征收率)开具错误及处理办法【fǎ】 (一)纳税人处【chù】理方式【shì】 1.纳【nà】税人应持《增值税纳【nà】税申报表》等相关【guān】资料至办...
...9-21起，增值税一般纳税人取得的9-21及以【yǐ】后开具的增值税专用发票【piào】和机【jī】动车销【xiāo】售统一发票，应【yīng】自开具之日起360日【rì】内认证或【huò】登【dēng】录【lù】增值税发票选择确【què】认平【píng】台进【jìn】行确认，并在规定的【de】纳【nà】税【shuì】申报【bào】期内，向主管国税机关申【shēn】报抵扣【kòu】进项税额【é】。 （2）财【cái】税〔2018〕32号文件《财政部【bù】税务【wù】总局关于调整增值【zhí】税税率的通知》： 一【yī】、纳税人发生增【zēng】值税应【yīng】税销售【shòu】行为或者进口...
...信用M级企业适用的激励措施 对M级企业赋予两项激励措施：一是可在网【wǎng】上【shàng】勾选【xuǎn】认证增值【zhí】税专用发票【piào】，不用再前往办税服务厅办【bàn】理增【zēng】值税发票【piào】认证【zhèng】；二是税务机关加【jiā】大服【fú】务【wù】力度【dù】，适时进【jìn】行税【shuì】收政策和管理【lǐ】规定的辅导。 公告自9-21起施行。 以上，便【biàn】是小编为【wéi】大家【jiā】介绍的内容，如果对以上内【nèi】容有任何疑【yí】问，请【qǐng】与我司取得联【lián】系【xì】，问您进项详细内容的解【jiě】答【dá】。...
...其他【tā】个人的除【chú】外【wài】。 三、适用免征增值税项目不得开具增值税【shuì】专用发票 国有粮食购销企业销售【shòu】免税农产【chǎn】品除【chú】外【wài】。 四【sì】、实行【háng】增值税退（免）税办法的增【zēng】值【zhí】税【shuì】零税率应税服务 五、不征收【shōu】增值税项【xiàng】目不得【dé】开具增值税发票 六、出口【kǒu】项目不得开具增值税专用发【fā】票 出口【kǒu】货物劳务除输入特殊区域...
...担后果！ 所以，再次给大家强调，自制【zhì】销货清【qīng】单【dān】或者是篡【cuàn】改实【shí】际销【xiāo】售内容的【de】销货清单，是无法使【shǐ】用【yòng】，更无法抵扣的【de】！随着增值税开票系统升级版的全面推广，任【rèn】何纳税人【rén】所【suǒ】开的发票的内容，都会完整的上传到国税【shuì】服务器，也就是说，销售【shòu】方开票系【xì】统【tǒng】所开发票的【de】所有【yǒu】信息，国税【shuì】服务器系统都会采【cǎi】集到，如【rú】果自己【jǐ】再不【bú】根据实际情况，而是自己用【yòng】EXCEL表格自己制作填写销货清单的话【huà】，那【nà】么所开的内容【róng】将和服【fú】务【wù】器【qì】采【cǎi】...
...> （一）比对信息【xī】范【fàn】围 1.增值税纳税申报表及其【qí】附列资料（以【yǐ】下简【jiǎn】称“申报表”）信息。 2.增【zēng】值税一般纳税人和小规【guī】模纳税人【rén】开具【jù】的增值税发票信【xìn】息。 3.增值【zhí】税【shuì】一般纳税【shuì】人取得的【de】进【jìn】项抵扣凭【píng】证信息【xī】。 4.纳税人税款入库信息。 5.增值税优惠备案【àn】信息。 6.申报比对【duì】...
...的要求开具与实【shí】际【jì】经营业务不符【fú】的发票，这种行为【wéi】不【bú】可取【qǔ】。 2、纳税人【rén】发票税率有区别 部【bù】分纳税人错误认【rèn】为【wéi】开具增值税专【zhuān】用发票使【shǐ】用【yòng】17%税率，开具【jù】增值税普通发票使用3%征收率。 开具增【zēng】值税【shuì】专用发票或是普通发票并【bìng】不是区分使【shǐ】用不同税率或征收率【lǜ】的标准，税率或【huò】者征收率的选择与【yǔ】具体应税业务的【de】计【jì】税方【fāng】法【fǎ】、税收优【yōu】惠资格等等情况息息相关，...
...p> 纳【nà】税人发票【piào】税率有区别 部分纳税【shuì】人【rén】错误认为开具增值税【shuì】专用发票使【shǐ】用17%税率，开具【jù】增值【zhí】税普【pǔ】通发票【piào】使用3%征收率。 开具增值税【shuì】专【zhuān】用发【fā】票或是普通发票并不是【shì】区分使【shǐ】用不同税率或征【zhēng】收率的标准，税率或者征收【shōu】率的【de】选择与具体应税【shuì】业务的计税方法、税收【shōu】优惠资格等等情况息息相关，纳税人在开具【jù】发票时，一【yī】定要【yào】选择正确的税率或【huò】者征收率。 发票专用章使...
...> 按照有关规定【dìng】不使用网络办税的特【tè】定【dìng】纳税人，可以持税控设备【bèi】前往主管国税机关【guān】办税服务厅，由【yóu】税【shuì】务【wù】机关工作【zuò】人员通过增值税发【fā】票选择确认平台（税务局端）为其办理通行费【fèi】电子发票【piào】选择确认【rèn】。 增值税一般【bān】纳税人申报【bào】抵扣的通【tōng】行费【fèi】电子发【fā】票进项税额，在纳【nà】税申报时应【yīng】当【dāng】填写在《增【zēng】值税【shuì】纳税申报表【biǎo】附列资料（二）》（本期进项【xiàng】税额明细）中“认【rèn】证相符的【de】增值税专【zhuān】用发票”相关栏次中。 八、...
...务总局【jú】公【gōng】告【gào】2015年第59号）第一条【tiáo】规定：“纳税人自办理税务登记至认定【dìng】或登记为一般纳税人期间，未取得生【shēng】产经营收入，未按【àn】照【zhào】销【xiāo】售额【é】和【hé】征收率简易计算【suàn】应纳税额申报缴纳增值【zhí】税【shuì】的，其在【zài】此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记【jì】为一般纳【nà】税【shuì】人后抵扣进【jìn】项税【shuì】额。” 如某【mǒu】企业【yè】于2017年【nián】1月份办理【lǐ】税务登记，2月【yuè】份购【gòu】进若干机器设备并取得增值税专【zhuān】用发票，期间并未进行生产经【jīng】营【yíng】，未取得生产【chǎn】经营收入，至...
...必要在合同中明确【què】供应商（承【chéng】包商）提供发票的类型和适用税【shuì】率。 比【bǐ】如在【zài】建筑承包【bāo】合同中【zhōng】可以约定对方需要【yào】提供“税率【lǜ】为【wéi】11%的【de】建筑服务增值税专用发票”。 4、明确提供发票的时【shí】间要求； 如先款【kuǎn】还是先票的问题都需要合同中有明确的界定。 5、应当考虑【lǜ】将取得【dé】增【zēng】值【zhí】税【shuì】发票作为一项合同义务列【liè】入合【hé】同的相关条款【kuǎn】...
...和抵扣方式？】 正常【cháng】情况—抵扣票【piào】面税额【é】 取得的增值税专【zhuān】用发票上注明的增【zēng】值税额准予抵扣。 特殊情【qíng】况【kuàng】—计算【suàn】抵扣： 1.纳税人购进农产品【pǐn】，从按照【zhào】简易计税方法依照3%征收【shōu】率计【jì】算缴纳增【zēng】值税的小规模【mó】纳税【shuì】人取得【dé】增值税专用发票的【de】，以增值税【shuì】专用发票上注明的金额和11%的【de】扣除率计算进项【xiàng】税额。当月认证【zhèng】当月抵扣，并在认【rèn】证通【tōng】过的【de】...
